為 深入貫徹落實中央金融工作會議精神，加強金融監(jiān)管，防范化解風險，國家金融監(jiān)督管理總局 修訂形成《保險資產風險分類辦法 （征求意見稿） 》（以下簡稱《 征求意見稿 》） 。金融監(jiān)管總局 有關 司局 負責人就相關問題回答了記者提問。

一、 《征求意見稿》 的 修訂 背景是什么？

2014年 ， 原保監(jiān)會 發(fā)布 《保險資產風險五級分類指引》 （保監(jiān)發(fā)〔 2014 〕 82號，以下簡稱《指引》 ）， 試行保險資產風險 五級 分類機制 ， 在真實反映保險資產質量、增強保險機構風險管理能力等方面 發(fā)揮 了指導作用。近年來，隨著保險資金投資范圍不斷拓寬 ， 投資結構更加復雜 ，現行規(guī)則在實踐中暴露出監(jiān)管約束力不足、資產分類范圍和分類標準有待完善、第三方監(jiān)督機制欠缺等問題，無法滿足保險公司 風險管理 和監(jiān)管 需要 ， 亟需修訂完善。

二 、 《征求意見稿》對保險資產風險分類有何考慮？

保險資金的 投資領域相對廣泛，包括固定收益類、權益類、不動產類資產以及各類金融產品，不僅面臨利率風險和信用風險，還面臨權益價格風險、房地產價格風險等。國際監(jiān)管規(guī)則對商業(yè)銀行資產風險分類及結果運用規(guī)定比較明確，但對保險資產風險分類尚缺乏通行的規(guī)則。借鑒商業(yè)銀行監(jiān)管實踐經驗，《征求意見稿》對固定 收益類資產風險分類 實行五分類法，即正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類，同時對股權類和不動產類資產實行三分類法，即正常類、風險類、損失類，對金融產品風險分類提出了穿透要求。

三、《征求意見稿》在風險分類標準上有何考慮？

《征求意見稿》按照資產風險實質確定資產的分類范圍，有利于全面 評估 保險公司 投資風險，真實反映資產質量 。在分類標準方面，《征求意見稿》 調整 了固定收益類資產 本金或利息的逾期天數 、減值準備比例等標準，與商業(yè)銀行保持一致； 增加 了 利益相關方 風險管理狀況 、抵質押物 質量 等 內容 ，豐富風險分類標準的內外部因素 ；明確了權益類資產、不動產類資產的定性和定量標準，要求穿透識別被投資企業(yè)或不動產項目相關主體的風險狀況，根據底層資產出現風險情形占比以及 預計損失率指標 來判斷資產分類檔次等。

四、保險資產風險分類結果如何運用？

《征求意見稿》明確要求保險公司 重點關注不良資產 或 風險資產 、 頻繁下調分類的資產 ， 以及 公允價值長期低于賬面價值的長期股權投資等資產， 動態(tài)監(jiān)測風險變動趨勢，深入分析風險成因， 充分計提資產減值準備， 及時采取 風險防范及處置措施 。實踐中，多數保險公司將資產分類情況納入公司績效考核。同時，監(jiān)管定期監(jiān)測固定收益類資產不良率、風險資產占比、損失資產占比等指標，有針對性地開展風險提示、進行早期干預，并逐步將風險分類結果納入機構分類監(jiān)管以及非現場監(jiān)測等，提升監(jiān)管制度協(xié)同性。

五、如何考慮保險公司和保險資產管理公司在資產風險分類工作中的職責劃分？

目前，保險公司委托保險資產管理公司投資是保險資金運用的主要模式。根據《保險資金委托投資管理辦法》（銀保監(jiān)規(guī)〔 2022〕9號），保險資產管理公司應當獨立進行風險評估并履行完整的投資決策流程，對投資標的和投資時機選擇以及投后管理等實施主動管理，對投資運作承擔合規(guī)管理責任。因此，保險資產管理公司應當對受托資產進行風險分類并承擔合規(guī)責任。保險公司應加強對資產風險分類工作的協(xié)調，確保資產分類的全面性，監(jiān)測并督促不良資產和風險資產的處置工作，與保險資產管理公司及時進行信息交換，對分類結果存在分歧的，要及時與保險資產管理公司進行溝通并留底備查，整體資產風險分類結果需經過保險公司董事會或其授權機構審批，對資產風險分類整體工作承擔最終責任。

六、執(zhí)行新、舊金融工具相關會計準則的保險公司金融資產減值如何處理？

保險公司金融資產的減值認定和處理等應與保險公司適用的會計準則保持一致，即執(zhí)行新金融工具相關會計準則的保險公司已發(fā)生信用減值按 《企業(yè)會計準則第 22號—金融工具確認和計量》（財會 〔 2017 〕 7號）第四十條 執(zhí)行，尚未執(zhí)行新金融工具相關會計準則的保險公司已發(fā)生信用減值按《企業(yè)會計準則第 22號—金融工具確認和計量》（財會〔 2006 〕 3號 ） 第四十 一 條 執(zhí)行。

附：國家金融監(jiān)督管理總局關于《保險資產風險分類辦法（征求意見稿）》公開征求意見的公告

https://www.cbirc.gov.cn/cn/view/pages/ItemDetail.html?docId=1173032&itemId=925&generaltype=0